Latente Steuern in der Praxis - Ermittlung, Bewertung, Bilanzierung. Nach BilMoG und IFRS

Vorwort

Inhalt

Abbildungsverzeichnis

Tabellenverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

A Theoretischer Teil

1 Einleitung

2 Theorie – Wie latente Steuern funktionieren

2.1 Differenzen

2.2 Ansatz und Bewertung

3 IFRS

3.1 Allgemeines

3.2 Rechtslage

3.3 Implementierung

3.4 Einzelabschluss

3.5 Konzernabschluss

3.6 Zwischenabschlüsse

3.7 Anhangangaben

4 HGB

4.1 Allgemeines

4.2 Rechtslage

4.3 Implementierung

4.4 Jahresabschluss

4.5 Konzernabschluss

4.6 Umstellung auf das Temporary Konzept

4.7 Anhangangaben

5 Besonderheiten des deutschen Steuerrechts

5.1 Steuerarten

5.2 Rechtsformen

5.3 Gewinnausschüttungen

5.4 Verlustabzugsbeschränkungen

5.5 Zinsschranke

5.6 Gruppenbesteuerungssysteme

6 Organisatorisches

6.1 Überblick

6.2 Strukturen und Prozesse

6.3 Steuerliches Berichtswesen

6.4 Interne Kontrollsysteme

6.5 Empfehlungen zum Erstellungsprozess

B Praktischer Teil

1 Vorbemerkungen

2 Einzelabschluss Kapitalgesellschaften

2.1 Grundfall: Ausweis im Anhang

2.2 Grundfall Aktiva: Anlagevermögen

2.3 Grundfall Passiva: Rückstellungen

2.4 Wertpapiere

2.5 Verlustvorträge

2.6 Steuersatzänderungen

2.7 Investitionszuschüsse

2.8 Betriebsprüfung

2.9 Saldierungen

2.10 Zinsschranke und Zinsvorträge

3 Einzelabschluss Personengesellschaften

3.1 Grundfall: Gesamthandsbilanz

3.2 Ergänzungsbilanzen

4 Konzernabschluss

4.1 Grundfall Erstkonsolidierung: Unternehmenserwerbe

4.2 Minderheiten

4.3 Grundfall Folgekonsolidierung

4.4 Zwischengewinne

4.5 Gewinnausschüttungen

4.6 Gewinnthesaurierungen

4.7 Währungsumrechnungen

4.8 Equity Beteiligungen

4.9 Steuerliche Besonderheiten

4.10 Personengesellschaften

4.11 Erstanwendung der IFRS

4.12 Restrukturierungen

Anhang

Anhang I: Übersicht BilMoG Fälle

Anhang II: Übersicht IFRS Fälle

Anhang III: Steuerliche Überleitungsrechnung

Anhang IV: Tools auf der CD

Literaturempfehlungen

Stichwortverzeichnis