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Testamentsvollstreckung - Vermögensnachfolgegestaltung für Steuerberater und Vermögensverwalter
Vorwort
5
Inhaltsübersicht
7
Literaturverzeichnis
20
Bearbeiterverzeichnis
24
§ 1 Die Testamentsvollstreckung als Geschäftsfeldfür den modernen Steuerberater undVermögensverwalter
25
A. Die Testamentsvollstreckung im Fokus der Öffentlichkeit
25
B. Die Testamentsvollstreckung als modernes Mittel der Vermögensnachfolgegestaltung
26
C. Von der verbotenen Tätigkeit zum modernen Dienstleistungsangebot
30
D. Die Konkurrenzsituation
31
E. Zertifizierungsmöglichkeiten für Testamentsvollstrecker
32
§ 2 Financial Planning und Estate Planningals Voraussetzung moderner Testamentsvollstreckung
38
A. Die Systematik der Finanz- und Nachfolgeplanung
38
B. Schlussfolgerungen für die vermögensverwaltende Testamentsvollstreckung
48
§ 3 Die allgemeinen Grundsätze der Testamentsvollstreckung
68
A. Die Wurzeln der Testamentsvollstreckung
68
§ 4 Der Weg zur idealen Testamentsvollstrecker-anordnung
75
A. 1. Schritt: Gestaltungsalternativen zur Testamentsvollstreckung prüfen
75
B. 2. Schritt: Wirksame letztwillige Verfügung errichten
83
C. 3. Schritt: Die richtige Person zum Testamentsvollstrecker bestimmen
89
D. 4. Schritt: Inhalte der Testamentsvollstreckeranordnung festlegen
94
E. 5. Schritt: Ergänzungen zur Testamentsvollstreckeranordnung vornehmen
96
§ 5 Die verschiedenen Arten der Testamentsvoll-streckung
98
A. Der Regelfall: Die Abwicklungs- und Auseinander-setzungsvollstreckung
98
B. Die Dauertestamentsvollstreckung
99
C. Die schlichte Verwaltungsvollstreckung
100
D. Die Vermächtnisvollstreckung
100
E. Die Vollstreckung bei Vor- und Nacherbschaft
101
F. Testamentsvollstreckung
104
mit beschränktem Aufgabenkreis
104
G. Testamentsvollstreckung bei Pflichtteilsbeschränkung
105
in guter Absicht
105
§ 6 Die Annahme des Testamentsvollstreckeramtes
107
A. Die Annahmeerklärung
107
B. Das Testamentsvollstreckerzeugnis
108
§ 7 Die ordnungsgemäße Durchführung der Testamentsvollstreckung
112
A. Bereitstellung professioneller Infrastruktur
112
B. Sofortmaßnahmen
112
C. Inbesitznahme des Nachlasses und Bestandsaufnahme
114
D. Die Errichtung des Nachlassverzeichnisses
117
E. Die Führung von Geschäften für den Nachlass
119
F. Informationspflichten des Testamentsvollstreckers
120
G. Die Auseinandersetzung des Nachlasses
122
H. Spezialfälle
126
I. Die steuerliche Verantwortung des Testamentsvoll-streckers
148
§ 8 Die Beendigung des Testamentsvollstreckeramtes
165
A. Regelfälle der Amtsbeendigung
165
B. Sonderfälle der Amtsbeendigung
165
C. Rechtsfolgen der Amtsbeendigung
170
§ 9 Die Vergütung des Testamentsvollstreckers
171
A. Gesetzliche Grundlagen
171
B. Angemessenheit der Vergütung
172
C. Einzelfragen
181
D. Prozessuale Durchsetzung des Vergütungsanspruchs
188
E. Die steuerliche Behandlung der Testamentsvollstreckervergütung
189
§ 10 Die Haftung des Testamentsvollstreckers
196
A. Haftungsgrundlagen bei Pflichtverletzungen
196
B. Haftungsgläubiger
200
C. Verjährung
200
D. Sonderfälle
201
E. Der Haftungsstreit
203
F. Die Haftung des Testamentsvollstreckers für Steuerschulden
204
G. Strategien zur Haftungsvermeidung
205
H. Exkurs: Die Haftung Dritter für den Testamentsvollstrecker
209
§ 11 Besonderheiten der Testamentsvollstreckung in internationalen Erbfällen
210
A. Typische Sachverhalte des internationalen Erbrechts
210
B. Auswirkungen auf die Testamentsvollstreckung
210
C. Handlungsempfehlungen für geschäftsmäßige Testamentsvollstrecker
211
§ 12 Nachlassverwaltung
212
A. Grundsätzliche Unterschiede zwischen Nachlassverwaltung und Testamentsvollstreckung
212
B. Voraussetzungen für die Anordnung einer Nachlassverwaltung
213
§ 13 Fallstudie:„Vergessener Erbe und vergessenes Vermögen“
232
A. Der Sachverhalt
232
B. Die Herangehensweise
233
C. Notwendige erste Schritte
235
D. Unerwartete Probleme tauchen auf
252
§ 14 Formulierungshilfen
260
A. Für Anordnungen in letztwilligen Verfügungen
260
B. Für die Korrespondenz mit dem Nachlassgericht
270
C. Zur ordnungsgemäßen Verwaltung
273
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